קרן השתלמות היא כלי חיסכון ייעודי לעובדים שמקנה להם הטבות מס. מטרתה העיקרית היא לאפשר לעובדים לצבור חיסכון לצורך לימודים, השתלמויות מקצועיות או חופשה ללא תשלום.
רקע חוקי
קרנות ההשתלמות מוסדרות בחוק קופות גמל והתקנות הנלוות לו. הן נחשבות לקופות גמל לא משלמות לקצבה ומיועדות למטרה ספציפית של השתלמות.
הפקדות והפרשות
ההפקדות לקרן ההשתלמות נעשות על ידי המעסיק והעובד, כאשר שיעורי ההפרשה נקבעים במשא ומתן בין הצדדים. המעסיק רשאי לנכות עד 7.5% מהשכר הממוצע במשק ולהפריש אותם לקרן.
הטבות מס
היתרון המרכזי של קרן ההשתלמות הוא הטבות המס המשמעותיות. ההפרשות לקרן מוכרות כהוצאה מוכרת לצרכי מס בידי המעסיק, והרווחים מהשקעות הקרן פטורים ממס בידי העובד.
משיכת כספים
העובד זכאי למשוך את הכספים מהקרן לאחר 6 שנים, או במקרים מסוימים כגון פיטורין, פרישה לגמלאות או השתלמות בפועל. המשיכה כרוכה בתשלום מס בשיעורים מופחתים.
ניהול ההשקעות
קרנות ההשתלמות מנוהלות על ידי גופים מוסדיים כמו קרנות פנסיה וחברות ביטוח, אשר מחויבים להשקיע את כספי הקרן בהתאם לכללים ולסיכונים מוגדרים.
